摘要(Abstract)：
本文分析了美国SARBANES -OXLEY2 0 0 2法案制定的背景、内容以及特点 ,认为法案的刑事责任条款呈现出四个特征 :集中在公司欺诈犯罪 ;注重刑事政策的运用 ;体现刑罚加重的趋势 ;重视量刑操作的细化。公司社会责任强化与刑罚加重是一个趋势。基于对我国公司犯罪的判断 ,本文认为 ,我国公司刑事立法偏于轻缓 ,应当调整刑事政策 ,提高刑罚幅度 ,以严格公司治理 ,强化公司社会责任
关键词(KeyWords)： SARBANES-OXLEY2002法案;公司犯罪;刑事责任
Abstract:
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作者(Author): 蒋熙辉
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参考文献(References)：
- ①JenniferS Recine,ExaminationoftheWhiteCollarCrimePenaltyEnhancementsintheSarbanes-OxleyAct,AmericanCriminalLawReview,Fall,2002
- ②U S C(美国法典)第1篇SEC 18规定,组织体应被视为作为整体的人,但并非自然意义上的个人。这种规定在英美法系中相当普遍,英国1889年的解释法就曾将人解释为包括自然人与组织体。
- ①国会加重刑罚的原因,根据美国学者的研究认为是邮件欺诈与电信欺诈作为白领犯罪中最为经常起诉的联邦罪行所致,它确保联邦司法的尊严和欺诈人获得实质性的监禁。JenniferS Recine,ExaminationoftheWhiteCollarCrimePenaltyEnhancementsintheSarbanes-OxleyAct,AmericanCriminalLawReview,Fall,2002
- ①安然公司的破产导致投资者数十亿资产的损失,根据SEC的调查,安然能够保持持续虚假盈利直至破产与安达信毁坏财务记录直接相关,作为与安然存在战略合作关系的会计公司,安达信的违法行为引起SEC的高度注意,也导致投资者对公众公司披露信息的更高要求。参见JenniferS Recine,ExaminationoftheWhiteCollarCrimePenaltyEnhancementsintheSarbanes-OxleyAct,AmericanCriminalLawReview,Fall,2002
- ②从安然公司破产之前行为来看,公司决策层在重述公司盈利的四年期间内通过出售股份获利数亿,而且在申请破产前解雇雇员并支付两周薪水的同时,分派给高层管理层红利近10亿。这是一种利用信息不对称对雇员退休金保障的侵犯行为。
- ①JenniferS Recine,ExaminationoftheWhiteCollarCrimePenaltyEnhancementsintheSarbanes-OxleyAct,AmericanCriminalLawReview,Fall,2002
- ②MichaelL Benson&FrncisT Cullen,CombatingCorporateCrime-localprosecutorsatwork,northeasternuniversitypress,Boston,1998,pp8-10
- ③吴敬琏主编:《比较(ComparativeStudies)》第二辑,中信出版社2002年版,第43页
- ④储槐植:《刑事一体化与关系刑法论》,北京大学出版社1997年版,第169-178页。
- ①转引自刘连煜:《公司治理与社会责任》,中国政法大学出版社2001年版,第66、67页
- ②同①,第3-5页
- ①JenniferS Recine,ExaminationoftheWhiteCollarCrimePenaltyEnhancementsintheSarbanes-OxleyAct,AmericanCriminalLawReview,Fall,2002
- ②吴敬琏主编:《比较(ComparativeStudies)》,第二辑,中信出版社2002年版,第74-94页
- ③1999年刑法修正案增设“隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪”;完善第168条“国有公司、企业、事业单位人员失职罪”、“国有公司、企业、事业单位人员滥用职权罪”是针对公司犯罪较为重大的修改
